杭州市内部审计工作规定
浙江省杭州市人民政府
杭州市人民政府令
第１３４号
《杭州市内部审计工作规定》已经市人民政府常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。
１９９８年１１月３０日
杭州市内部审计工作规定
第一章 总则
第一条 为加强内部审计工作，充分发挥内部审计的监督作用，维护单位合法权益，根据《中华人民共和国审计法》等国家有关法律法规，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于杭州市行政区域范围内（包括市辖县、市）的内部审计工作。
第三条 本规定所称内部审计，是指部门、单位实施内部监督，依法独立检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
第四条 各级人民政府各部门、地方金融机构和企业事业单位、国有资产占控股或主导地位的合资企业、股份制企业以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度。
第五条 杭州市审计局负责指导和监督全市的内部审计工作，各区、县（市）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。
第二章 内部审计机构和人员
第六条 下列部门和单位应当设立内部审计机构：
（一）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门和国家事业单位；
（二）地方金融机构；
（三）国有大中型企业（国有资产授权经营公司）；
（四）国有资产占控股或主导地位的大中型企业；
（五）市、县（市）重点建设项目的建设单位；
（六）经济较发达的乡（镇）人民政府、街道办事处。
其他部门和单位应根据需要配备专职或兼职的内部审计人员，负责内部审计工作。
第七条 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位领导负责并报告工作。
第八条 内部审计机构应当向直接管辖的审计机关和上级内部审计机构报送年度工作计划、年度工作总结、审计工作统计报表、内部审计制度以及其他有关资料。
内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。
第九条 内部审计机构应当配备与本部门、本单位审计任务相适应的内部审计人员，并保持相对稳定。
第十条 内部审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识。
第十一条 内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第十二条 内部审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。
第十三条 部门内部审计机构负责人的任免，事先应当征求同级审计机关的意见；任免企事业单位内部审计机构负责人，应当事先征求上级主管部门的意见。
第三章 内部审计机构职权
第十四条 内部审计机构对本部门、本单位及所属单位的下列事项进行审计：
（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
（二）资产、负债、损益以及与财务收支有关的经济活动；
（三）建设项目的预（概）算和决算；
（四）经济效益；
（五）内部控制制度；
（六）经济合同（协议）的签订与履行；
（七）国有资产的运行状况及其质量；
（八）内部组织结构变化、产权变更引起的合并、分立和企业拍卖、抵押、租赁、破产等有关的经济活动；
（九）本部门、本单位重要经济岗位、下属单位主要负责人任期经济责任；
（十）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
（十一）直接管辖的审计机关、上级内部审计机构委托和本部门、本单位领导交办的审计事项；
（十二）其他审计事项。
第十五条 内部审计机构对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目等的合同、协议制订、执行情况，投入资金、财产的经营状况和效益情况，依照有关规定进行内部审计监督。
第十六条 部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业或专项审计调查。
第十七条 乡镇企业主管部门、乡（镇）人民政府和街道办事处的内部审计机构，对所属单位及村（居民区）级集体经济组织的财务收支及其有关的经济活动实行审计监督。
第十八条 内部审计机构应当积极开展审计电算化工作。
第十九条 内部审计机构及其审计人员的主要职权：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和合同、协议等有关的文件、资料。
（二）检查、审核被审计单位的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料。
（四）参加生产、经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议。
（五）参与研究、制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度。
（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，作出临时制止决定。
（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（八）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
（九）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，及时提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构和直接管辖的审计机关反映。
第二十条 内部审计机构可以根据实际情况，推行以下审计制度：
（一）根据所在部门、单位的规定，对有关经济活动实行审签制度。
（二）按照“先审计后兑现”、“先审计后离任”的原则，推行任期经济责任审计制度。
（三）按照“先审计后结算”的原则，对基建、技改工程的预、决算推行必审制度。
（四）对重要经济活动或重点部门实行定期审计制度。
第四章 内部审计工作程序
第二十一条 内部审计工作的主要程序：
（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，确定审计工作重点，编制年度审计计划，报本部门、本单位负责人批准后实施；
（二）实施审计３日前，向被审计单位送达审计通知书；
（三）收集审计证据，保证证据材料的客观性、合法性、相关性、充分性；
（四）根据审计结果提出审计报告，并征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到审计报告之日起１０日内书面反馈意见，否则视为同意；
（五）将审计报告连同被审计单位意见，报本部门、本单位负责人审定；
（六）起草审计意见书，对审计事项作出评价，其中被审计单位违反国家财经法规和本部门、本单位规章制度应当给予处理、处罚的，还应提出审计决定；
（七）审计意见书和审计决定，经本部门、本单位负责人批准后送达被审计单位；
（八）对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行检查。
第二十二条 被审计单位对审计意见书和审计决定有异议的，可以向内部审计机构所在单位负责人提出申诉。
第二十三条 审计项目有下列情况之一的，其审计报告、审计意见书和审计决定应当抄送直接管辖的审计机关和上级内部审计机构：
（一）损失浪费金额在三十万元以上的；
（二）提高经济效益金额在三十万元以上的；
（三）违反财经法规金额在三十万元以上的；
（四）贪污受贿金额在一万元以上的。
第二十四条 内部审计机构对已办理完毕的审计事项，应当及时建立审计档案，并按有关规定进行管理。
第二十五条 内部审计机构应当建立审计台帐，并建立审计工作责任制。
第二十六条 内部审计机构对审计事项进行审计（调查）时，审计人员不得少于２人。
第五章 附则
第二十七条 对违反本规定的单位和个人，由其主管部门或单位按照有关规定处理。
第二十八条 非国有经济组织开展内部审计工作，可参照本规定执行。
第二十九条 本规定由杭州市人民政府法制局负责解释，具体应用中的业务问题由杭州市审计局负责解释。
第三十条 本规定自发布之日起施行。
青岛市科学技术成果鉴定办法
山东省青岛市人民政府
青岛市科学技术成果鉴定办法
市政府
第一章 总则
第一条 为适应社会主义商品经济发展的需要，加强科学技术成果（以下简称科技成果）的管理，健全科技成果鉴定制度，正确评价科技成果水平，促进科技成果的应用和推广，根据《中华人民共和国国家科学技术委员会科学技术成果鉴定办法》，结合我市实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法所称科技成果系指：
（一）阐明自然现象、特征、规律及其内在联系的，在学术上具有新见解，并对科学技术发展具有指导意义的科学理论成果，包括基础研究理论成果和部分应用研究理论成果。
（二）解决生产建设中科学技术问题的，具有新颖性、先进性和实用价值的应用技术成果，包括新产品、新技术、新工艺、新材料、新设计和生物、矿产新品种等。
（三）推动决策科学化和管理现代化，对促进科技、经济与社会的协调发展起重大作用的软科学研究成果。
第三条 科技成果鉴定系指通过一定形式，对科技成果进行严格的科学审查，对其科学价值、学术水平、技术水平、技术成熟程度、经济合理性等作出评价结论，并就存在的问题提出改进建议。
第四条 下列科技成果必须进行鉴定：
（一）执行县级以上（含县级）各级人民政府制定的科技计划项目所完成的科技成果；
（二）申报县级以上（含县级）各级人民政府所设的科学技术奖励的科技成果；
（三）按国家有关规定应当进行鉴定的科技成果。
其他科技成果一般不组织鉴定。
第二章 管理机构
第五条 市科学技术委员会负责归口管理全市的科技成果鉴定工作，是全市科技成果鉴定的组织鉴定单位和视同鉴定的审批单位。
各县（市）、区科学技术委员会和市直有关部门科技成果管理机构负责本地区、本部门的科技成果鉴定工作，经市科学技术委员会批准，可作为本地区、本部门科技成果鉴定的主持单位。
重大或跨县（市）区、跨部门的科技成果鉴定，可以由市科学技术委员会主持。
第六条 凡需要进行科技成果鉴定的，组织鉴定单位应当根据科技成果的不同性质，决定适当的鉴定形式，必要时可聘请专家组成鉴定委员会。鉴定委员会人数一般为五至十三人。
第七条 鉴定委员会的成员应有一定的代表性，并具备下列条件：
（一）具有该行业或者领域的高、中级专业技术职务；
（二）具有较高的学术、技术水平和较丰富的实践经验；
（三）具有良好的职业道德。
鉴定委员会的成员不得是参加课题研究的人员；科技成果完成单位参加鉴定委员会的人员不得超过鉴定委员会成员总数的四分之一。
第八条 鉴定委员会委员对被鉴定的科技成果有充分发表个人意见的权利；鉴定委员会有要求科技成果完成者进行答辩或重复试验的权利。科技成果完成者不能提供充分的文件，致使鉴定委员会不能形成完整鉴定结论的，鉴定委员会有权在鉴定中注明。
第三章 鉴定形式
第九条 科技成果鉴定应本着实事求是、严肃认真、精简节约、讲求实效的原则，按其成果的不同情况，采取以下形式进行鉴定。
（一）检测鉴定：由国家级或省（部、委）级专业检测机构按照国家标准、行业标准或者有关技术指标进行检验、测试与评价，并作出结论。
（二）验收鉴定：由项目验收单位按照计划任务书或项目规定的验收标准和方法进行测试、评价，并作出结论。
（三）专家评议：由同行专家对科技成果的有关技术资料，以书面形式进行审查、评价，并由主持鉴定的单位汇总后作出结论。必要时可以召开专家鉴定会议，对科技成果进行审查、评价，并作出结论。
采取检测鉴定、验收鉴定形式的，必要时可邀请少数同行专家参与评议或验收。
第十条 本办法第四条规定的需要进行鉴定的科技成果，应用三年以上（个别简单项目应用一年以上）并具备下列条件之一的，视同已通过鉴定：
（一）已经生产实践证明技术上成熟，取得经济、社会效益，并由实施单位出具证明的；
（二）经技术合同登记机关登记的技术项目，已按合同约定验收合格，在生产实践中应用后取得社会、经济效益，并由当事人出具证明的；
（三）经中国专利局授予专利权的发明专利，实施后取得经济效益，并由实施单位出具证明的。
视同鉴定经市科学技术委员会审批后，与其他鉴定形式具有同等效力。
第四章 鉴定程序
第十一条 项目完成单位应在申请鉴定日期前一个月提出书面申请，连同有关学术资料或技术资料报其主管部门科技成果管理机构或县（市）、区科学技术委员会审核。
审核部门根据科技成果的不同性质提出主持鉴定单位、采用的鉴定形式和鉴定委员会组成人员的推荐名单，报市科学技术委员会批准后，方可进行鉴定。
第十二条 申请进行鉴定的科技成果应具备以下条件：
（一）成果权属无争议；
（二）完成项目任务，达到规定的技术要求；
（三）学术或技术资料齐全，并符合科技档案管理部门的要求；
（四）软科学研究成果应经有关单位采纳或应用。
第十三条 申请鉴定时应附送的学术资料或技术资料主要包括以下内容：
科学理论成果的学术资料：学术论文，在国际和全国性专业学术刊物、学术会议公开发表情况的说明，国内外学术情况对照材料，论文发表后被引用情况报告等。
应用技术成果的技术资料：技术合同或计划任务书，研究报告，技术指标测试报告，实验报告及有关设计技术图表，质量标准，国内外技术情况对照材料，应用情况及经济效益与社会效益分析等。
软科学成果的学术技术资料：技术合同或计划任务书，总体研究报告，专题论证报告，调研报告及有关背景材料，模型运行报告，国内外研究情况对照材料等。
第十四条 鉴定委员会对科技成果进行审查和评议。鉴定委员会成员应认真履行其义务和职责，按少数服从多数的原则通过鉴定评价结论，记入鉴定报告。
鉴定委员会成员应对所鉴定的科技成果承担保密的义务，并对鉴定报告负责任。对鉴定评价持有异议的，应在鉴定报告中注明。
第十五条 科技成果鉴定的内容
（一）科学理论成果：
1、所需文件是否齐全并符合要求，发表后被引用情况报告；
2、对项目研究的目的和意义的评价；
3、该成果的论点、论据是否明确，有关数据是否准确；
4、该成果的学术价值，与国内外同学科比较其成果的创新点、学术意义及所达到国内外的实际水平；
5、该成果存在的缺点及改进的建议；
6、应用理论研究成果应补充经过实践检验的效果、应用范围及对可产生的社会效益和经济效益的分析报告。
（二）应用技术成果：
1、鉴定所需技术资料、文件是否齐全并符合要求；
2、是否达到计划任务书（或合同）规定的技术指标；
3、有关技术文件中的技术数据、图表是否准确、完整；
4、与国内外同类技术比较其特点、独创性及水平；
5、实践检验的效果、应用范围和推广方案的可行性；
6、社会效益和经济效益预算、分析的可靠性；
7、存在的问题及改进的建议。
（三）软科学成果：
1、鉴定所需文件是否齐全并符合要求；
2、是否达到课题要求的标准和目的；
3、应用情况和实践检验的效果；
4、成果所达到的实际水平；
4、存在的问题及改进的建议。
第十六条 主持鉴定单位应在鉴定后十日内，持鉴定报告及主要技术资料到市科学技术委员会办理核准手续。
第十七条 市科学技术委员会对鉴定报告进行审核。发现鉴定报告有重大缺陷的，应当责成原鉴定委员会进行补充鉴定和评价；发现鉴定报告弄虚作假的，有权驳回鉴定报告，另行组织鉴定委员会重新进行鉴定。
鉴定报告经审核、批准后，市科学技术委员会应就鉴定合格的科技成果颁发鉴定证书。
第十八条 《科学技术成果鉴定申请书》、《科技技术成果鉴定证书》、《科学技术成果视同鉴定证书》均采用市科学技术委员会按照国家规定统一印制的格式。
《科学技术成果鉴定证书》、《科学技术成果视同鉴定证书》经加盖“青岛市科学技术成果管理专用章”后生效。
第十九条 由国家或省（部、委）科技成果管理部门组织或委托组织鉴定的科技成果，完成单位应在鉴定后一个月内，按其隶属关系，通过其主管部门科技成果管理机构或县（市）、区科学技术委员会，将鉴定证书及《科学成果简介》报市科学技术委员会登记备案。驻青单位可直接报
市科学技术委员会。
第五章 附则
第二十条 对应聘参加科技成果鉴定工作的专家，可发给技术咨询费。
第二十一条 本办法由青岛市科学技术委员会负责解释。
第二十二条 本办法自颁布之日起生效。
1990年1月10日
