压力容器设计单位管理办法
机械部
压力容器设计单位管理办法
1992年5月7日，机械部
第—章 总 则
第—条 为加强压力容器设计单位的行业管理， 提高压力容器设计质量，确保运行安全， 按照国务院《锅炉压力容器安全监察暂行条例》的规定，结合机械电子行业的具体情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于从事下列各类别、 品种压力容器设计的设计单位：
┍━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━┑
│序号│ 类别 │ 品种 │
┝━━┿━━━━━━━━━━━━┿━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│1 │第一类压力容器 │第一类低压容器 │
┝━━┿━━━━━━━━━━━━┿━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│2 │ │第二类低压容器 │
┝━━┥ ┝━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│3 │第二类压力容器 │第二类中压容器 │
┝━━┥ ┝━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│4 │ │液化石油气钢瓶 │
┝━━┿━━━━━━━━━━━━┿━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│5 │ │第三类低压容器 │
┝━━┥ ┝━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│6 │ │第三类中压容器 │
┝━━┥ ┝━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│7 │ │液压气体槽车 │
┝━━┥ ┝━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│8 │ │有缝气瓶 │
┝━━┥ 第三类压力容器 ┝━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│9 │ │无缝气瓶 │
┝━━┥ ┝━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│10│ │高压容器 │
┝━━┥ ┝━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│11│ │超高压容器 │
┝━━┥ ┝━━━━━━━━━━━━━━━━━┥
│12│ │特种材料容器 │
┕━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━┙
第三条 压力容器设计单位实行分级管理：
（一）从事第一、二类压力容器设计单位由各省、自治区、 直辖市机械电子工业厅（局）负责审批、管理。
（二）从事第三类并同时从事第一、 二类压力容器设计单位以及部属设计院、科研院所、公司等压力容器设计单位， 由机械电子工业部负责审批、管理。
第二章 申请条件
第四条 凡申请压力容器设计资格的单位，必须具备如下条件：
（一）具有法人资格。
（二）具有与所设计的压力容器类别、 品种范围相适应的技术力量。对第一、二类或单一品种压力容器设计单位，各类设计人员总数不得少于5人，其中审核人员不少于1人；对第三类或同时又设计第一、二类压力容器设计单位，各类设计人员总数不得少于9人，其中审核人员不少于2人。
（三）必要的设计装备和设计手段。
（四）健全的质量保证体系和设计工作管理制度。
（五）有一定的设计经验和三年以上的设计业绩。
第五条 从事压力容器设计的各级人员必须具备以下基本条件：
（一）压力容器设计技术负责人及批准人员
1．从事本专业工作且具有较全面专业知识和设计经验的高级工程师或工程师。
2．熟悉有关标准、规范和规程，能组织、指导各级设计人员正确贯彻执行。
3．对重大设计方案、关键技术问题能作出正确的决断。
（二）审核人员
1．从事本专业工作且具有较全而专业知识的高级工程师或工程师。
2．熟悉有关标准、规范和规程，能指导设计人员工作。
3．具有较丰富的设计经验，第一、二类压力容器设计审核人员应具有五年以上设计经历； 第三类压力容器设计审核人员应具有十年以上设计经历。
4．持有《压力容器设计审核人员资格证书》。
（三）校对人员
1．具有压力容器设计专业知识的高级工程师、工程师、助理工程师。
2．熟悉有关标准、规范和规程，并能正确执行。
3．具有一定的设计经验，经考核合格。
（四）设计人员
1．掌握压力容器设计专业知识的高级工程师、工程师、助理工程师或技术员。
1．能正确贯彻执行有关标准、规范和规程，经考核合格。
第六条 压力容器设计单位必须建立必要的设计工作管理制度， 至少应包括：
（一）各级设计人员考核制度。
（二）设计技术责任制度。
（三）设计文件审批、更改签署制度。
（四）设计文件、图样管理制度。
（五）标准化工作管理制度。
（六）设计工作程序。
（七）设计质量信息反馈与处理制度。
第七条 凡属于下列情况的，不能接受其压力容器设计资格申请：
（一）学会、协会、研究会等群众团体。
（二）咨询公司、联营公司等非实体联合组织。
（三）各类监督、检验和检测单位。
（四）个体经营者。
第三章 申请程序
第八条 压力容器设计单位，按规定条件与要求在自检合格后， 向批准机关报送《压力容器设计资格申请报告》（以下简称《申请报告》）。
申请第一、二类压力容器设计资格的单位，向省、自治区、 直辖市机械电子工业厅（局）提出， 经受理后报送机械电子工业部并同时抄送同级劳动部门。
申请第三类和同时含第一、二类压力容器的设计单位以及部属设计院、科研院所、公司等压力容器的设计单位向机械电子工业部提出， 经受理后抄送劳动部、有关省、自治区、 直辖市机械电子工业厅（局）和劳动厅（局）。
第九条 《压力容器设计资格申请报告》应包括下列内容：
（一）申请设计的压力容器类别、品种范围。
（二）列表说明设计、校对、审核、批准人员基本情况。
（三）列表说明近三年的主要设计项目和典型压力容器设计参数。
（四）质量保证体系和设计管理制度的建立与执行情况。
第十条 对持有《压力容器制造批准书》的制造企业， 其申请的设计范围，一般不得超过制造的压力容器类别、品种范围。
第四章 审 查
第十—条 压力容器设计单位在接受审查前，应认真组织自检， 并向审查组提出自检报告。自检报告内容应包括以下内容：
（一）综合介绍设计单位历史、设计机构、人员概况、 主要设计项目及其实际应用情况。
（二）设计质量保证体系和设计工作管理制度的建立与执行情况。
（三）设计装备和设计水平。
（四）存在问题及改进措施。
第十二条 审查组由负责审批的机械电子工业部或省、自治区、 直辖市机械电子工业厅（局）组织，并由3至5 名具有审核人员水平的高级工程师或工程师参加。
设计单位的审查计划，由批准机关送同级劳动部门；一、二、 三类压力容器设计单位的审查计划，应同时送省、自治区、 直辖市机械电子工业厅（局）、劳动局。
第十三条 审查组负责设计单位资格的全面审查，主要内容如下： （一）听取自检情况汇报，核对申请设计的压力容器类别、 品种是否与实际情况相符。
（二）检查各级设计人员的培训、考核与任命， 核对审核人员是否持有《压力容器设计审核人员资格证书》。
（三）审查典型压力容器设计文件与图样（高类别品种可覆盖低类别同一品种的产品设计）的质量和水平， 结合设计进行各级设计人员考核、答辩。
（四）检查质量保证体系和设计工作管理制度的建立及运行情况。
（五）检查必要的设计手段和设计装备。
第十四条 审查组在完成设计资格审查后， 应向批准机关提出审查报告，审查报告应包括下列内容：
（一）审查工作概况，包括审查组组成。
（二）审查的主要内容及其评定。
（三）审查结论。
（四）整改意见和建议。
（五）审查组成员签字。
审查报告和设计单位自检报告应一式五份报批准机关审批。
第十五条 审查组的审查结论，分如下三种：
（一）符合下列条件者，为具备压力容器设计资格单位：
1．具有与申请范围相适应， 符合本办法第四条规定的技术力量和设计业绩；各级设计人员，符合本办法第五条规定。
2．已建立符合本办法第六条规定的设计工作管理制度、并能严格执行。
3．能正确贯彻执行标准、规范和规程；典型产品设计经实际生产考验，设计质量良好。
4．设计手段齐全，设计装备满足工作要求。
（二）符合下列条件者，为基本具备压力容器设计资格单位：
1．具有与申请范围相适应， 符合本办法第四条规定的技术力量和设计业绩；各级设计人员，基本符合本办法第五条规定。
2．已建立符合本办法第六条规定的设计管理制度， 且大部分能贯彻执行。
3．能较严格执行标准、规范和规程；能及时、 正确处理一般设计质量问题，无重大设计质量事故。
4．设计手段较齐全，设计装备基本满足工作要求。
（三）凡不具备本条（二）款规定条件之一者， 为不具备压力容器设计资格单位。
第五章 批准、备案
第十六条 批准机关根据审查报告，经综合考察，全面衡量后， 作出决定，并按不同情况办理批准、备案手续。
（一）对具备压力容器设计资格单位， 签署《压力容器设计单位批准书》（以下简称《批准书》（格式见附录二）， 连同审查报告送同级劳动部门备案。
（二）对基本具备压力容器设计资格单位，明确限期整改要求， 根据整改后提出的整改报告（必要时可派员检查），确认合格者，按本条（一）款办理批准、备案手续。
（三）对不具备压力容器设计资格单位，通知审查结论， 取消本次申请资格，且一年内不得重新提出申请。
第十七条 《批准书》签署后， 由批准机关向设计单位颁发《压力容器设计资格证书》（以下简称《资格证书》）。《批准书》和《资格证书》由部统一印制。
第十八条 《批准书》和《资格证书》有效期均为五年。
第十九条 《批准书》一式五份，由批准机关统一发送。 正本一份，发设计单位；副本四份分送机械电子工业部、 劳动部锅炉压力容器安全监察局，省、自治区、直辖市机械电子工业厅局、劳动局备案。《资格证书》只发设计单位。
第二十条 压力容器设计单位在接到《批准书》和《资格证书》后，按要求刻制《压力容器设计资格印章》， 并报送批准机关和同级劳动部门备案。
第二十—条 经批准的各类压力容器设计单位，由部统一公布。
第六章 监督、管理
第二十二条 批准机关应加强对设计单位的监督检查， 在《批准书》和《资格证书》有效期内，对设计单位至少应进行一次必要的监督抽查。
第二十三条 各级设计人员必须有设计单位的任命文件， 其人员应保持相对稳定，确需变动时，应按任命规定经单位负责人批准。 对新增设计人员应组织培训，经考核合格后，方可参加设计工作。
第二十四条 压力容器设计单位的审核人员必须经过资格认可， 取得《压力容器设计审核人员资格证书》（以下简称《审核证书》）。
从事第一、二类压力容器设计单位的审核人员，由省、自治区、 直辖市机械电子工业厅局考核、发证。
从事第三类和同时含第一， 二类压力容器设计单位以及部属设计院、科研院，所、公司等压力容器设计单位的审核人员， 由机械电子工业部考核、发证。
设计单位的审核人员必须在持证人员中任命。
《审核证书》有效期十年，脱离设计岗位二年以上者证书自动失效。
《审核证书》由部统一印制。
第二十五条 压力容器设计单位变换名称， 应在三个月内报告批准机关和同级劳动部门，更换《批准书》和《资格证书》。
改变压力容器设计技术负责人，应重新刻制《压力容器设计资格印章》，并报送批准机关和同级劳动部门备案。
第二十六条 新组建且尚未取得压力容器设计资格的设计单位， 其设计图样必须送请有设计资格的设计单位审核，设计总图经该单位审核、 批准人员签字，加盖《压力容器设计资格印章》后方为有效。
上述设计图样的质量和安全，由审核、盖章单位负责。
第二十七条 已取得设计资格的设计单位、确需扩大设计的类别、 品种时，按下列规定办理：
（一）按本办法第三条规定， 由设计单位向批准机关提出申请报告，并抄报同级劳动部门；
申请报告应包括：要求扩大设计的类别、品种及其理由， 代表性产品名称和主要设计参数，使用场合与使用单位等内容：
（二）经批准机关同意后，设计单位可从事代表性产品设计， 并在完成设计后报批准机关组织审查；
（三）审查合格后，由批准机关行文批准，增加其设计类别、 品种，在换发新的《批准书》和《资格证书》时，列入新增项目。
第二十八条 设计单位应于每年一月份向批准机关提出上一年度的年度工作报告，内容包括：
（一）各级压力容器设计人员培训、考核及变动情况。
（二）设计的主要压力容器产品名称、类别、品种、主要设计参数。
（三）重大设计问题和质量事故的处理情况。
年度工作报告应抄报同级劳动部门备案：第一、二、 三类压力容器设计单位还应抄报省、自治区、直辖市机械电子工业厅（局）、劳动局备案。
第二十九条 凡出现下列情况之一者，由批准机关根据情节轻重， 对设计单位作出通报批评、责令限期整顿、 停止设计工作全面整顿直至撤销其设计资格处分：
（一）未经批准，从事《批准书》批准的类别， 品种范围外的压力容器产品设计。
（二）设计总图不符合规定要求，如：标题栏签字手续不全、 无压力容器设计资格印章或印章为复印形式等。
（三）产品设计严重违反现行标准、规范、规程，造成重大经济损失。
（四）由于设计不当，造成压力容器爆炸或重大质量、安全事故。
（五）管理混乱，对委托审核的设计图样，把关不严， 导致重大失误的。
第七章 《批准书》和《资格证书》的更换
第三十条 设计单位应在《批准书》和《资格证书》有效期满前 3～6个月，向批准机关提出换证申请报告，并抄报同级劳动部门。
因特殊情况需要延长《批准书》和《资格证书》的单位， 必须经原批准机关同意，并抄同级劳动部门备案，但延长期最长不得超过12个月。
第三十—条 换证申请报告应包括下列内容：
（一）对原批准设计的压力容器类别、品种的保留或变更要求。
（二）五年来设计的各类别、品种典型压力容器产品一览表。
（三）五年来设计的压力容器产品水平、 质量和安全性的综合分析与评价。
（四）设计工作管理制度的执行和质量保证体系的运行情况。
第三十二条 批准机关按本办法第十二条组织审查组， 审查组按十三条、十四条规定进行审查， 重点对换证单位五年来的设计业绩及其管理进行抽查、考核和评定，并据此提出审查报告与换证审查结论。
第三十三条 换证审查结论，分如下四种：
（一）同意换证。
（二）整改后同意换证。
（三）取消某一类别、品种设计资格后，同意换证。
（四）取消设计资格，不予换证。
第三十四条 批准机关根据审查报告，作出决定， 对同意换证的设计单位，区别不同情况，办理批准、备案手续， 重新颁发《批准书》和《资格证书》，同时收回原《批准书》和《资格证书》。
第三十五条 对取消设计资格，不予换证的设计单位， 由批准机关收回原《批准书》和《资格证书》。
第三十六条 凡出现下列情况之一者，取消设计资格或取消某一类别、品种设计资格：
（一）在《批准书》和《资格证书》有效期内， 连续二年不从事压力容器产品设计。
（二）在《批准书》和《资格证书》有效期内，从未设计过某一类别、品种压力容器， 且无高类别产品设计覆盖低类别同一品种压力容器产品的设计。
（三）因设计不当，管理混乱而连续出现质量、安全事故。
第八章 附 则
第三十七条 取证、换证和扩大类别、 品种所需的费用由申请单位承担。其中审查组人员的差旅费，按规定报销；管理费的收费标准另行规定。
第三十八条 本办法由机械电子工业部第三装备司负责解释。
第三十九条 本办法自1992年6月1日起实施。 原机械工业部《压力容器设计单位审批办法》1983年机通字528号同时废止。
关于印发《上海市市级事业单位国有资产清查核实暂行办法》的通知
上海市财政局
关于印发《上海市市级事业单位国有资产清查核实暂行办法》的通知
市政府各委、办、局，各有关单位：
为进一步加强本市市级事业单位国有资产管理，规范市级事业单位资产清查核实工作，真实反映市级事业单位的资产和财务状况，根据财政部《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办〔2006〕52号）、《行政事业单位资产核实暂行办法》（财办〔2007〕19号）和《上海市市级事业单位国有资产管理暂行办法》（沪财教〔2010〕76号）的有关规定，我们制定了《上海市市级事业单位国有资产清查核实暂行办法》。现印发给你们，请按照执行。
上海市财政局
二Ｏ一二年六月四日
上海市市级事业单位国有资产清查核实暂行办法
第一章总则
第一条为加强市级事业单位国有资产管理，规范市级事业单位资产清查核实工作，真实反映市级事业单位的资产和财务状况，完善资产管理制度，保障市级事业单位国有资产的安全完整，根据财政部《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办〔2006〕52号）、《行政事业单位资产核实暂行办法》（财办〔2007〕19号）和《上海市市级事业单位国有资产管理暂行办法》（沪财教〔2010〕76号）等国家和本市的有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于执行事业单位财务和会计制度的市级各类事业单位。
第三条本办法所称市级事业单位资产清查，是指市财政局、市级事业单位主管部门（以下简称“主管部门”）或市级事业单位，根据市政府及市财政局的专项工作要求，或者特定经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对市级事业单位进行账务清理、财产清查，依法审核各项资产损益，真实反映市级事业单位国有资产占有使用状况的工作。
第四条本办法所称市级事业单位资产核实，是指市财政局、主管部门根据国家和本市资产清查政策以及有关财务、会计制度，对市级事业单位资产清查工作中的资产损益和资金挂账进行认定批复，并对资产总额进行确认的工作。
第五条市财政局、主管部门和市级事业单位按照“统一政策、分级管理”的原则组织实施资产清查工作。在此基础上，市财政局、主管部门根据“防止流失，兼顾实际”的原则，在规定权限内对资产损益等进行处理。国家另有规定的从其规定。
第六条承担资产清查核实审计及相关工作的社会中介机构应当是依法设立的，并具备与所承担工作相适应的专业人员和专业执业能力。社会中介机构包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等。
第二章机构及其职责
第七条市财政局是市级事业单位资产清查核实工作的综合管理部门。主要职责是：
（一）根据国家及财政部有关事业单位资产清查核实的规定和工作要求，制定市级事业单位资产清查核实的规章制度，并组织实施和监督检查；
（二）负责批复市级事业单位资产清查立项申请；
（三）按照规定权限审批市级事业单位的资产损益和资金挂账等事项；
（四）根据工作需要，负责汇总全市事业单位资产清查结果，并向财政部及时报告工作情况；
（五）指导区县财政局开展事业单位资产清查核实工作。
第八条主管部门按照财务隶属关系负责组织本部门所属事业单位的资产清查核实工作。主要职责是：
（一）负责审核本部门所属事业单位资产清查立项申请；
（二）负责指导本部门所属事业单位制订资产清查实施方案，并对所属事业单位资产清查工作进行监督检查；
（三）负责审核汇总本部门所属事业单位资产清查工作结果，并向市财政局报送资产清查工作结果报告；
（四）按照规定权限审核（审批）市级事业单位资产损益等事项；
（五）根据市财政局出具的资产核实批复文件，组织本部门所属事业单位进行账务处理。
第九条市级事业单位负责本单位资产清查核实工作的具体实施。主要职责是：
（一）向主管部门提出本单位资产清查立项申请；
（二）负责制定本单位资产清查实施方案，具体组织开展资产清查工作，并向主管部门报送资产清查工作结果；
（三）根据市财政局、主管部门的资产核实批复文件，进行账务处理，并报主管部门和市财政局备案；
（四）负责办理相关资产管理手续。
第十条市财政局、主管部门或市级事业单位组织开展市级事业单位资产清查核实工作，应当设立或明确资产清查核实工作机构。
第三章资产清查
第十一条市级事业单位有下列情形之一的，应当进行资产清查：
（一）根据国家专项工作要求或者本市实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的；
（二）进行重大改革或者整体、部分改制为企业的；
（三）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的；
（四）会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的；
（五）会计政策发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化的；
（六）市财政局、主管部门认为应当进行资产清查的其他情形。
第十二条市级事业单位资产清查工作，应当按照下列程序进行：
（一）市级事业单位提出资产清查立项申请，申请报告应当说明资产清查的原因、范围以及工作基准日等内容，经主管部门审核，按照规定程序报市财政局批准立项后组织实施。但根据市政府及市财政局专项工作要求进行的资产清查除外；
（二）市级事业单位在主管部门、市财政局的监督指导下设立或明确资产清查工作机构，制订本单位资产清查工作实施方案；
（三）市级事业单位按照资产清查工作实施方案，实施自查，并将资产清查结果录入本市行政事业单位国有资产管理信息系统；
（四）除涉及国家安全的特殊单位和特殊事项外，市级事业单位的资产自查结果须委托社会中介机构进行专项审计及相关工作；
（五）市级事业单位向主管部门报送资产清查工作结果报告（详见附件1），经主管部门审核后报市财政局；
（六）根据资产清查工作情况，建立完善各项规章制度。
第十三条市级事业单位资产清查工作，主要内容包括：单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。
（一）单位基本情况清理是指根据资产清查工作的需要，对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情况的全面清理；
（二）账务清理是指对市级事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理；
（三）财产清查是指对市级事业单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。市级事业单位对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议；
（四）完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。
第十四条市财政局组织开展的资产清查工作，由市财政局统一委托社会中介机构进行专项审计及相关工作。
主管部门组织或市级事业单位因特定经济行为需要开展的资产清查工作，由主管部门或市级事业单位自行委托社会中介机构进行专项审计及相关工作；市财政局认为必要时，也可直接委托。
第十五条资产清查工作专项审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。
第十六条市级事业单位资产清查工作结果报告主要包括下列内容：
（一）工作报告。主要反映本单位的资产清查工作基本情况和结果，包括：本单位资产清查的基准日、范围、内容、结果，以及基准日资产及财务状况；
（二）数据报表。按规定在本市行政事业单位国有资产管理信息系统中填报的资产清查报表及相关纸质报表；
（三）证明材料。需申报处理的资产损益和资金挂账等情况，相关材料应当单独汇编成册，并附有关凭证资料和具有法律效力的证明材料；
（四）审计报告。社会中介机构对市级事业单位资产清查的结果，出具经注册会计师签字的资产清查专项审计报告；
（五）其他需提供的备查材料。
第四章资产盘盈
第十七条资产盘盈是指市级事业单位在资产清查基准日无账面记载，但单位实际占有使用的能以货币计量的经济资源。包括货币资金盘盈、存货盘盈、对外投资盘盈、固定资产盘盈、无形资产盘盈、往来款项盘盈等。
已投入使用但尚未办理竣工决算手续的基本建设项目，按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算有关手续，不作为资产盘盈。
第十八条货币资金盘盈是指市级事业单位清查出的无账面记载或反映的现金和各类存款等。
（一）现金盘盈。根据现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）和现金保管人对于现金盘盈的说明等进行认定；
（二）存款盘盈。根据银行对账单和银行存款余额调节表进行认定；
（三）清理出的“小金库”和账外收入比照货币资金盘盈处理。
第十九条存货盘盈是指市级事业单位清查出无账面记载或反映的库存材料、材料和产成品等。
存货盘盈，根据存货盘点表、经济鉴证证明和其他材料（保管人对于盘盈的情况说明、价值确定依据等）进行认定。
第二十条对外投资盘盈是指市级事业单位清查出的无账面记载或反映的单位对外投资。
对外投资盘盈，根据对外投资合同（协议）、价值确定依据、经济鉴证证明、情况说明等进行认定。
第二十一条固定资产盘盈是指市级事业单位清查出的无账面记载或反映的固定资产。
固定资产盘盈，根据固定资产盘点表、盘盈情况说明、经济鉴证证明、盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）等进行认定。难以确认价值的，应委托社会中介机构评估确定。
（一）单位清理出不属于纪检、监察部门规定清退范围的账外固定资产，且长期无偿占有使用的，若产权属于其他行政事业单位的，在当事双方协商一致的基础上，按照国家和本市行政事业单位国有资产管理的相关规定办理无偿划拨；若产权属于其他国有企业的，在当事双方协商一致的基础上，按照国家和本市国有企业资产管理的相关规定办理无偿划拨；若产权属于其他单位的，当事双方应对占用资产按市场价值签订转让或租赁合同，并按规定程序上报。
（二）清查出的因历史原因而无法入账的无主财产，根据《民法通则》等有关规定，依法确认为国有资产的，要及时入账，纳入国有资产管理范围。
（三）清查出的已投入使用但尚未办理结算手续的固定资产，可先进行登记，待确定实际价值后再做账务处理。
第二十二条无形资产盘盈是指市级事业单位清查出的无账面记载或反映的无形资产。
无形资产盘盈，根据无形资产盘点表、盘盈情况说明、经济鉴证证明、盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或自行开发资料）等进行认定。难以确认价值的，应委托社会中介机构评估确定。
第二十三条应收票据、应收账款和预付账款等往来款项盘盈是指市级事业单位清查出的无账面记载或反映的应收票据、应收账款和预付账款等往来款项。
应收票据、应收账款和预付账款等往来款项盘盈，根据盘点表、盘盈情况说明、经济鉴证证明、与对方单位的对账单或询证函等进行认定。
第五章资产损失
第二十四条资产损失是指市级事业单位在资产清查基准日有账面记载，但不归本单位占有、使用或丧失使用价值的，能以货币计量的经济资源。包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、对外投资损失、固定资产损失、无形资产损失等。
第二十五条市级事业单位清查出的资产损失应逐项清理，取得合法证据后，对损失项目及金额按规定进行核实认定。对已取得具有法律效力的外部证据，而无法确定损失金额的，根据社会中介机构的经济鉴证证明进行认定。
第二十六条货币资金损失是指市级事业单位清查出的现金短缺和各类存款损失等。
现金短缺，在扣除责任人赔偿后，根据现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）、经济鉴证证明、短款说明及核准文件、赔偿责任认定及说明、司法涉案材料等进行认定。各类存款损失比照执行。
第二十七条坏账损失是指市级事业单位不能收回的各项应收款项造成的损失。清查出的各项坏账，应分析原因，对有合法证据证明确实不能收回的应收款项，按以下方式处理：
（一）因债务单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等无法收回的应收款项，根据法院的破产公告、破产清算文件、工商部门注销吊销证明、政府部门有关文件等进行认定。对已经清算的，扣除清偿部分后不能收回的款项认定为损失；
（二）债务人失踪、死亡的应收款项，根据公安机关出具的证明进行认定。债务人财产不足清偿或无法追偿债务的，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；
（三）因战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素无法收回的应收款项，由单位做出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；
（四）其他逾期不能收回的应收款项，一般应当根据生效的法院判决书、裁定书认定损失。但以下三种情况可以按照下述方式认定损失：
1．逾期三年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位做出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；
2．逾期三年以上、有依法催收记录，债务人资不抵债且连续三年亏损或停止经营三年以上，确实不能收回的，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；
3．逾期三年以上、债务人在境外及港澳台地区、依法催收确实不能收回的，可以根据社会中介机构出具的有关证明或者我国驻外使（领）馆、驻外商务机构出具的有关证明认定损失。
（五）单位为减少坏账损失而与债务人协商，对逾期三年以上的应收款项，按原值一定比例折扣后收回（含收回的实物资产）的，根据双方签订的有效协议、资金回收证明和社会中介机构出具的经济鉴证证明（或评估报告），对折扣部分可以认定为损失。
第二十八条存货损失是指市级事业单位材料、产成品等因盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的损失。
（一）盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的部分，可以根据存货盘点表、社会中介机构的经济鉴证证明、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；
（二）报废、毁损的存货，扣除残值及保险赔偿或责任人赔偿后的部分，可以根据国家和本市有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；
（三）被盗的存货，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关的结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）认定损失。
第二十九条对外投资损失，应分析原因，有合法证据证明不能收回的，可以认定损失。
（一）因被投资单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等情况造成难以收回的不良投资，可以根据法院的破产公告或者破产清算的清偿文件、工商部门的注销吊销文件、政府有关部门的行政决定等认定损失；
已经清算的，扣除清算资产清偿后的差额部分，可以认定为损失；
尚未清算的，被投资单位剩余资产确实不足清偿投资的差额部分，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，可以认定为损失。
（二）对市级事业单位参股投资项目较小，被投资单位已资不抵债且连续停止经营三年以上的，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，对确实不能收回的部分，可以认定为损失；
（三）市级事业单位有价证券、债券等短期投资，未进行交割或清理的，不能认定损失。
第三十条固定资产损失是指市级事业单位房屋及构筑物、交通运输工具、通用设备、专用设备等因盘亏、报废、毁损、被盗等原因造成的损失。
（一）盘亏的固定资产，扣除责任人赔偿后的差额部分，可以根据固定资产盘点表、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、社会中介机构的经济鉴证证明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；
（二）报废、毁损的固定资产，扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分，可以根据国家和本市有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失；
因不可抗力（自然灾害、意外事故）造成固定资产报废、毁损的，应当有相关部门出具的鉴定报告。包括：事故处理报告、车辆报损证明；房屋拆除证明；受灾证明等；
（三）被盗的固定资产，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关的结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应有保险公司理赔情况说明）认定损失。
第三十一条无形资产损失是指无形资产因被其他新技术所代替或已经超过了法律保护的期限、丧失了使用价值和转让价值等所造成的损失。
无形资产损失，可以根据有关技术部门的鉴定材料，或者已经超过了法律保护期限的证明文件等认定损失。
第三十二条市级事业单位清查出的由于会计技术性差错造成的资产不实，不属于资产损失的认定范围，应当依据事业单位财务会计制度有关规定处理。
第六章资金挂账
第三十三条资金挂账是指市级事业单位在资产清查基准日应按损益、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额。
第三十四条对于清查出的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则进行认定。社会中介机构对单位申报的资金挂账应当重点审计。
第三十五条特殊资金挂账按以下方式处理：
（一）属于按国家和本市规定组织实施住房制度改革，职工住房账面价值、固定基金应冲减而未冲减的挂账，在按国家和本市规定办理房改有关合法手续、移交产权后，按规定核销；
（二）属于对外投资中由于所办企业按国家和本市要求脱钩等政策性因素造成的损失挂账，在取得国家和本市关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可在办理资产核实手续时申报核销处理；
（三）属于基本建设项目实际投资支出超过基本建设概算的，作为自筹基建支出列为往来款的挂账，应按基本建设程序进行概算调整，基本建设项目实际支出应纳入项目建设成本，并根据竣工财务决算批复转增固定资产。
第七章损益证据
第三十六条市级事业单位申报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账，必须提供具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据。
第三十七条具有法律效力的外部证据是指市级事业单位收集到的与本单位资产损益相关的具有法律效力的书面文件。主要包括：
（一）单位撤销、合并公告及清偿文件；
（二）政府部门有关文件；
（三）司法机关的判决或者裁定；
（四）公安机关的结案证明；
（五）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；
（六）专业技术部门的鉴定报告；
（七）保险公司的出险调查单和理赔计算单；
（八）企业的破产公告及破产清算的清偿文件；
（九）符合法律规定的其他证明等。
第三十八条社会中介机构的经济鉴证证明是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，对市级事业单位的某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。
第三十九条特定事项的单位内部证据是指市级事业单位对涉及资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等。主要包括：
（一）有关会计核算资料和原始凭证；
（二）单位的内部核批文件及情况说明；
（三）资产盘点表；
（四）单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料；
（五）因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明；
（六）相关经济行为的业务合同等；
（七）符合法律规定的其他证明等。
第八章资产核实
第四十条市级事业单位资产核实工作一般按照以下程序进行：
（一）市级事业单位对资产清查中清理出的资产损益和资金挂账等事项，分别提出处理意见。连同资产清查工作报告等材料一并向主管部门申报；
（二）主管部门按规定权限对市级事业单位申报的资产损益和资金挂账等进行合规性、真实性审核（审批）后，报市财政局审批（备案）；
（三）市级事业单位依据市财政局、主管部门对资产损益和资金挂账的批复书进行账务处理，并在30个工作日内将账务处理结果（包括账务处理情况等）报主管部门；
（四）主管部门对市级事业单位的账务处理情况进行审核后报市财政局备案。
第四十一条市级事业单位的资产核实申报工作应提交以下材料：
（一）上海市市级事业单位国有资产清查报告；
（二）《上海市市级事业单位国有资产清查报表》（在本市行政事业单位国有资产管理信息系统中打印）；
（三）申请核实资产损益、资金挂账文件，同时应附申报处理资产盘盈、资产损失和资金挂账的专项说明，逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式以及有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料等，并分类列示；
（四）《上海市市级事业单位国有资产损益、资金挂账申请核实表》（详见附件2，在本市行政事业单位国有资产管理信息系统中打印）；
（五）社会中介机构出具的资产清查专项审计报告；
（六）其他需要提供的材料。
第四十二条市级事业单位的固定资产损失，按照以下权限处理：
（一）土地、房屋构筑物、机动车辆（含摩托车）以及单项价值或者批量价值超过30万元（不含30万元）的损失，由单位提出初步意见，经主管部门审核后，报市财政局核实后批复；
（二）除上述（一）项外的固定资产损失，由单位提出处理意见，由市财政局授权主管部门核实后批复，主管部门应于批复之日起15个工作日内，将批复文件报送市财政局备案。
第四十三条市级事业单位的货币资金损失、坏账损失、存货损失、对外投资损失、无形资产损失等其他类资产损失，由单位提出处理意见，经主管部门审核，报市财政局核实后批复。
第四十四条市级事业单位对于清理出的各项资产盘盈（含账外资产），应按照财务、会计制度的有关规定确定价值，并在资产清查工作报告中予以说明，市级事业单位资产盘盈的核实批复权限，比照本办法第四十二条、第四十三条执行。
第四十五条市级事业单位的资金挂账，按照规定程序上报，经市财政局批准后调整有关账目。
第四十六条市级事业单位经批准核销的不良债权、对外投资等损失，实行“账销案存”管理，相关资料、凭证应专项登记，并继续进行清理和追索。
第四十七条经批准核销的实物资产损失应分类清理，对有利用价值或残值的，应进行公开处理。
第九章账务处理
第四十八条资产损益和资金挂账批复前，市级事业单位应按照以下原则进行账务处理：
（一）市财政局、主管部门批复前的资产盘盈（含账外资产）可以按照财务、会计制度的有关规定暂行入账。待市财政局、主管部门批复后，进行账务调整和处理；
（二）市财政局、主管部门批复前的资产损失和资金挂账，市级事业单位不得自行进行账务处理。待市财政局、主管部门批复后，进行账务处理。
第四十九条资产损益和资金挂账批复后，市级事业单位应按照国家统一的会计制度进行账务处理，并在30个工作日内将账务处理结果报市财政局备案。市级事业单位未按规定调账的，应详细说明情况并附相关证明材料。
第五十条市级事业单位需要办理产权变更登记手续的，在资产核实批复后，按有关规定办理相关手续。
第十章监督管理和责任追究
第五十一条市财政局应当加强对市级事业单位资产清查工作的组织领导和监督检查，加强对社会中介机构开展资产清查专项审计及相关工作的监督检查。
第五十二条市财政局可以结合实际情况组织相关专业人员或委托社会中介机构，对市级事业单位资产清查工作结果进行检查或抽查。
第五十三条市财政局、主管部门对市级事业单位有关资产损益和资金挂账的认定和资产清查工作结果的审核，应当严格执行国家和本市有关法律、法规、规章和有关财务、会计制度规定，依法办事，严格把关，严肃工作纪律。
第五十四条主管部门要在市级事业单位资产清查工作的基础上，组织力量进行认真复核，保证资产清查结果的全面、真实、准确。
第五十五条市级事业单位进行资产清查，要做到账账、账实、账表相符，不重不漏，查清资产来源、去向和管理情况，找出管理中存在的问题，完善制度，堵塞管理漏洞。
第五十六条市级事业单位应当配合社会中介机构的工作，提供进行专项审计及相关工作必需的资料和线索。任何单位和个人不得干预社会中介机构的正常执业。
第五十七条社会中介机构应当按照独立、客观、公正的原则，履行必要的程序，认真核查单位各项资产清查材料，并按规定进行实物盘点和账务核对；对市级事业单位资产损益和资金挂账等按照国家和本市资产清查政策和有关财务、会计制度规定的标准，在充分调查论证的基础上进行职业推断和客观评判，出具鉴证意见。
第五十八条社会中介机构应对市级事业单位资产清查专项审计报告、经济鉴证证明的真实性、准确性、可靠性、完整性承担责任，严格履行保密义务。
第五十九条市级事业单位对在资产清查中新形成的资料，要分类整理形成档案，按照《会计档案管理办法》（财会字〔1998〕32号）和本市相关规定进行管理，并接受国家和本市有关部门的监督。
第六十条市级事业单位对资产清查中的损益事项应提供合法证据，单位负责人对申报的资产清查工作结果真实性、完整性应承担责任。
第六十一条市级事业单位和主管部门在资产清查中违反本办法规定程序的，不组织或不积极组织，未按时完成资产清查工作的，由市财政局责令其限期完成；对资产清查工作质量不符合规定要求的，由市财政局责令其重新组织开展资产清查工作；对拒不完成资产清查工作的单位，市财政局予以通报批评。
第六十二条市级事业单位在资产清查中有意瞒报、弄虚作假、提供虚假会计资料的，由市财政局责令其改正，并依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关法律、法规规定予以处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十三条市级事业单位负责人和有关工作人员在资产清查中，采取私分、低价变卖、虚报损失等手段侵吞、转移国有资产的，由市财政局会同有关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十四条社会中介机构及有关当事人在资产清查中与市级事业单位相互串通，弄虚作假、提供虚假鉴证材料的，由市财政局会同有关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十五条市财政局和主管部门工作人员在对市级事业单位资产清查工作结果进行审核过程中徇私舞弊，造成重大后果的，由有关部门依法给予行政处分或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十一章附则
第六十六条参照《中华人民共和国公务员法》管理并执行事业单位财务和会计制度的市级事业单位和社会团体的国有资产清查核实工作，依照本办法执行。
执行《民间非营利组织会计制度》的市级社会团体及民办非企业单位占有、使用的国有资产清查核实工作，参照本办法执行。
实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的市级事业单位，以及市级事业单位所办的全资企业和控股企业，其国有资产的清查核实工作按照企业清产核资的有关规定执行。
第六十七条市级事业单位改制为企业或执行企业会计制度，按国家有关规定应进行价值重估、核实国家资本金等工作的，按照国家和本市有关企业清产核资的规定执行。
第六十八条各区县财政局可根据本办法，结合本地区实际，制订具体的实施办法，并报市财政局备案。
第六十九条本办法由市财政局负责解释。
第七十条本办法自颁布之日起实施，有效期二年。此前颁布的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。
