论我国单位犯罪制度及其立法完善
·罗广建·
摘 要：我国现行1997年刑法是在1979年刑法的基础上修订的，修改后的刑法虽然规定了单位犯罪，但刑法学界对单位犯罪的诸多方面仍存在分歧。本文立足于我国单位犯罪的有关规定，对单位犯罪的概念、特征构成、处罚原则进行论述，并阐述了在立法和司法实践中惩治单位犯罪应重视和完善的相关问题，同时提出了相应的解决对策。
关键词：单位犯罪 刑事责任 处罚原则 立法完善
单位犯罪是相对于自然人犯罪而言的，我国1979年刑法未对单位犯罪作出规定，随着我国改革开放的深入，经济的发展，非自然人犯罪开始向经济、社会领域日益渗透和发展，单位是否能成为犯罪主体，能否对单位追究刑事责任也就成为1979年刑法颁布后理论界研究热点和立法界的争论焦点。
随着二十世纪八十年代中期单位走私活动的不断增加，为遏止这些单位走私行为，1987年2月22日通过并于同年7月1日施行的《中华人民共和国海关法》揭开了单位犯罪立法的序幕，该法第47条明确规定：“企业事业单位，国家机关、社会团体犯走私罪的，由司法机关对其主管人员和直接责任人员依法追究刑事责任，对该单位判处罚金……”。1988年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过的《关于惩治走私罪的补充规定》第五条、第九条再次明确了单位可以构成走私犯罪主体。此后，又陆续有11件单行刑法先后对60多种单位犯罪的刑事责任作出了明确的规定，这些单行刑法均属分则性规范，而当时的1979年刑法总则并未规定有单位犯罪，因而1979年刑法与单行刑法存在逻辑冲突，由于缺乏刑法总则规范作指导，致使单位犯罪的刑事立法显得零乱、分散而不统一。修改后的1997年刑法解决了1979刑法与单行刑法间的逻辑冲突，全面确立了单位犯罪制度，本文拟结合1997年刑法对单位犯罪作一论述。
一、单位犯罪的概念
1997年刑法虽然在总则第二章第四节中明确规定了“单位犯罪”，但并未对“单位犯罪”的概念明确作出规定，而仅是对单位犯罪主体范围和单位在多大范围内可以成为犯罪主体作了规定。结合该节规定和刑法第13条的规定，笔者认为单位犯罪可以定义为：公司、企业、事业单位、机关、团体为本单位谋取非法利益，经单位集体研究决定或由负责人员决定实施的，危害社会且被法律明确规定为单位犯罪而应受刑罚处罚的行为。
二、单位犯罪的特征
1、单位犯罪的主体是公司、企业、事业单位、机关和团体。
单位是相对于自然人而言的社会、经济、民事等活动的一个重要主体。1997年刑法第30条中所谓的“单位”特指公司、企业、事业单位、机关及团体。其中的公司，笔者认为仅指《中华人民共和国公司法》第2条规定的在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司；企业则是指除有限责任公司和股份有限公司以外的国有企业、集体企业，私营企业等以盈利为目的，以从事生产、经营等活动为内容的社会经济组织；事业单位，是指不从事生产、经营等盈利性活动，接受国家机关领导并由国家开支经费，依照法律或者行政命令而设立的组织；机关，是指行使国家和党派管理职能的各级权力机关，司法机关，党政机关和军事机关；团体是指由特定行业、阶层依法自愿组成的群众性自治组织。
在1997年刑法修订时，理论界对于私营公司、企业能否成为单位犯罪的主体——存在否定说和肯定说两种对立的观点。否定说认为：在我国，个体企业、外商独资企业等，其所有制形式是一样的，都是私人所有。无论何种形式的私营企业，都不可能被视为我国单位犯罪的主体。一旦这些企业有犯罪行为，应追究企业所有者的刑事责任。①但从单位犯罪的立法演变的过程来看，私营企业逐渐纳入了单位犯罪主体的范围。1999年6月18日最高人民法院审判委员会第1069次会议通过的《关于审理单位犯罪案件具体应用法律若干问题的解释》明确:“刑法第30条规定的‘公司、企业、事业单位’，既包括国有、集体所有的公司、企业、事业单位、也包括依法设立的合营企业、合作经营企业和具有法人资格的、私营等公司、企业、事业单位。”根据这一规定，私营公司、企业、事业单位只要是具有法人资格的，都可以成为单位犯罪的主体。②
需要说明的是，单位犯罪在刑法理论上也称做法人犯罪，在刑法理论的研究中，已经接受并广泛应用法人犯罪的概念。但我国自《海关法》首次确立了非自然人犯罪以来，在立法中一直沿用“单位犯罪”的概念，笔者认为其合理性在于刑法中的某些非自然人构成的犯罪主体，不仅包括具有有法人资格的单位,而且还包括机关、法人的分支机构（如商业银行的分支行），非法人团体及某些不具备法人资格的经济实体，如合伙企业、独资企业等。所以，我国刑法规定的单位犯罪的外延比法人犯罪的外延更为宽泛。
另外，还需要指出的是，上述公司、企业、事业单位、机关、团体等单位必须是依法成立或设立的合法组织。那种“地下工厂”、非法组织甚至是犯罪组织，都不可能是单位犯罪中所指的单位。这些非法组织或“地下工厂”的人员所实施的犯罪行为是自然人犯罪（或自然人共同犯罪）。③
2、单位犯罪构成中单位所实施的犯罪行为必须是我国法律明文禁止单位实施的那些危害社会的行为。
在1997年刑法分则中96个法条规定了116种单位犯罪，其中危害国家安全罪1个法条1种单位犯罪，危害公共安全罪4个法条5种单位犯罪，破坏社会主义市场经济秩序罪60个法条69种单位犯罪，妨碍社会管理秩序罪24个法条34钟单位犯罪，侵犯公民人身权利、民主权利罪1个法条1种单位犯罪，危害国防利益罪2个法条2种单位犯罪，贪污贿赂罪3个法条3种单位犯罪，渎职罪1个法条1种单位犯罪。
我国目前仍然处于改革开放不断深入，经济不断发展的时期，有些界限的划分还有待于进一步明确，与单位犯罪有关的问题仍然十分复杂。因此，我国刑法只针对那些实践中比较突出，社会危害比较大，罪与非罪的界限比较容易划清的单位危害社会的行为，在刑法分则中做出规定。并非所有的犯罪均可由单位构成，只有法律明文规定单位可以成为犯罪主体的犯罪，单位才能成为主体并承担刑事责任。
3、单位犯罪，目的是为该单位谋取非法利益，并且单位犯罪行为的实施必须与单位的工作或业务相联系。
如果以单位名义进行犯罪，结果是为了个人的利益，就不能认为是单位犯罪，而是单位内部成员个人的犯罪。如果犯罪行为的实施没有与单位的工作或业务相联系，就无法认定这种犯罪行为与单位之间的关系。依照1999年6月18日最高人民法院审判委员会第1069次会议通过的《关于审理单位犯罪案件具体应用法律若干问题的解释》，在司法实践中，下列行为，均不应视为单位犯罪，而只能以自然人犯罪处罚：（1）个人为进行违法犯罪活动而设立公司、企业、事业单位实施犯罪的；（2）公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的；（3）盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人所得或私分的。目前，在我国司法实践中常见的单位犯罪，主要是由单位集体决定或者由单位的领导人员决定，而由单位内部人员具体实施的。
三、单位犯罪的处罚原则
1997年刑法第31条规定了单位犯罪追究刑事责任的具体处罚原则，即“单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。”刑法的该条规定基本确定了单位犯罪的“双罚制”原则。但是如果刑法分则或其他法律规定只处罚直接责任人员的，则依规定实行单罚，例如刑法典第107条资助危害国家安全犯罪活动罪，第244条强迫职工劳动罪等单位犯罪便是只处罚单位的直接责任人员，而不处罚单位本身。
对于罚金的确定，1997年刑法主要采取了两种方式：（1）仅仅规定对单位科处罚金，但对于数额没有限定，例如第387条单位受贿罪，第393条单位行贿罪等；（2）明确科处罚金的数额。此种科处方式依据数额计算方式的不同，又可分两种情况：一种是明确规定罚金的数量，例如第176条非法吸收公众存款罪、第177条伪造、变造金融票证罪、第187条用帐外客户资金非法拆借、发放贷款罪等。另一种是以犯罪数额为基准，按比例科处罚金，例如第175条高利转贷罪、第180条内幕交易、泄露内幕信息罪、191条洗钱罪等。
四、立法和司法实践中，惩治单位犯罪应重视和完善的问题及相应对策
1、应加强对单位犯罪刑事诉讼程序的研究和实践，从立法上建立和完善单位犯罪的刑事诉讼程序。
要完善单位犯罪立法，笔者认为，第一，应对单位犯罪的概念作出明确界定。在刑法典中明确规定单位犯罪的概念，科学地揭示出单位犯罪的本质特征，并使单位犯罪与个人犯罪严格区分，以助于我们在司法实践中正确认定犯罪。
第二，我国《刑事诉讼法》是先于1997年刑法颁布的，在刑诉法中没有明确规定追究单位犯罪刑事责任的诉讼程序和对单位应采取的强制措施。笔者认为，我国应借鉴国外单位犯罪的有关立法经验，结合我国国情，引入具结保证、他方担保、限制登记、冻结财产、限制经营、缴纳保证金等强制措施，以区别于针对自然人所采取的拘传、取保候审、监视居住、拘留、逮捕等刑事强制措施。
第三，我国1997年刑法对单位犯罪的刑罚处罚规定尚待完善。如前所述，我国1997年刑法对单位犯罪的刑罚采取了一般规定（双罚制）与特殊规定（单罚制）相结合的立法模式，对绝大多数的单位犯罪采取双罚制，在个别情况下适用单罚制。与外国刑法规定的单位犯罪刑罚的种类相比，我国刑法对单位犯罪处罚方式单一，从宏观出发，不利于有效遏止单位犯罪。
第四，借鉴我国刑法中对于自然人犯罪所采取的剥夺政治权利的资格刑和相关行政法中的停业整顿、扣缴、吊销执照等行政制裁措施，创建我国的单位犯罪资格刑处罚制度，以此加大对单位犯罪的制裁力度，又可以起到预防犯罪，以儆效尤的作用。
目前，在司法实践中还需需要解决以下问题：一、为体现单位犯罪与自然人犯罪的区别，应统一规范单位犯罪诉讼主体的称谓。二、由于单位住所地不同于自然人居住地，应明确单位犯罪案件的地域管辖。我国刑事诉讼法的地域管辖以犯罪地管辖为主，以被告地为辅；以先立案法院为主，以主要犯罪地法院管辖为辅。但是单位犯罪有其特殊性，其犯罪地往往不限于一地、涉及面广，以犯罪地为管辖地不太现实。有些学者和司法界人士主张对单位犯罪，由单位注册地法院管辖，但是由单位注册地法院管辖一方面可能受到地方保护主义的影响，另一方面也不利于在犯罪地取证。笔者认为，单位犯罪以单位注册地法院管辖为主，以犯罪行为地法院（包括单位犯罪行为实施地、犯罪结果发生地）管辖为辅较为合适，有利于对单位犯罪案件的侦查和审判。
2、应加强对公司、企业、事业单位、机关和团体关于单位犯罪的法制教育，预防和减少单位犯罪的发生。
长期以来，社会上一直存在“法不责众”、“为公是过不是罪”等错误认识，造成单位特别是单位决策机构和负责人缺乏对单位犯罪的警惕和应有约束。受到查处时，一些上级领导和上级机关还为之说情，充当说客，纵容和包庇单位犯罪，甚至阻碍对单位犯罪的查处，这是十分危险的，是不利于市场经济发展和健康有序的市场秩序的建立的。在市场经济条件下，单位必须知法、学法，用法、守法，自觉遵守宪法和法律，用法律来规范自身的行为。
1997年刑法对单位犯罪的规定，标志着我国刑事立法的进一步健全和完善。国家加强对单位犯罪的刑事立法，也反映了非自然人犯罪向经济、社会领域日益严重的渗透和发展。正确认识单位犯罪，运用刑罚惩治这些犯罪，并在司法实践的基础上，不断健全和完善单位犯罪法律制度，对于有效地遏止单位犯罪的发展蔓延，维护我国正常的社会秩序和健康有序的经济秩序具有重要意义。
[注释]
①娄云生：《法人犯罪》，中国政法大学出版社，1996年，第67页；
②陈兴良：《单位犯罪：以规范为角度的分析》，见《河南省政法管理干部学院学报》（郑州），2003年第1期，第20页；
③李邦友：《论单位犯罪的定义》，见《法学评论》（双月刊），1998年第5期（总第91期），第81页；
作者简介：罗广建（1972—），男，西北政法学院法律硕士研究生，主攻金融证券法和公司法。具有律师资格、保险代理资格和证券业从业资格，现在上海从事专职律师工作。执业领域涉及银行、保险、证券基金，公司的兼并和收购，不动产发展，知识产权保护和电子商务以及上述业务相关的争议解决。
联系方式：shlgj@hotmail.com nllgj@163.com
农业部关于加快发展农机专业合作社的意见
农业部
农业部关于加快发展农机专业合作社的意见
农机发【2009】6号
各省、自治区、直辖市农机管理局（办公室），黑龙江省农垦总局农机局、新疆生产建设兵团农机局：
农机专业合作社是农民专业合作社的重要组成部分。近年来，特别是《农民专业合作社法》公布实施以来，我国农机专业合作社快速发展，组织化、规模化、产业化程度不断提高，显示出强大的生命力，为推进农业机械化，促进农业稳定发展、农民持续增收做出了积极贡献。但总体上看，当前我国农机专业合作社的发展尚处于起步阶段。一些地方对发展农机专业合作社的重要型和紧迫性认识不足，工作力度不大，扶持措施不够，农机专业合作社发展缓慢。一些农机专业合作社组织化程度较低，运行不够规范，发展水平不高。为深入贯彻落实党的十七届三中全会决定和中央1号文件精神，加快发展农机专业合作社，推进现代农业和社会主义新农村建设，现提出如下意见。
一、充分认识发展农机专业合作社的重要意义
农机专业合作社将农机经营者有效组织起来，开展农机社会化服务，加强农机拥有者和使用者的紧密联结，扩大了农机作业服务规模，提高了机械利用率和农机经营效益，有效解决了农业机械大规模作业与亿万农户小规模生产的矛盾。通过农机专业合作社，可以实现农业规模化经营、标准化生产、社会化服务的有机统一，促进土地、劳动力、资金、装备、技术、信息、人才等生产要素的有效整合，推动农机农艺结合，加快农业科技应用，提高农业生产集约化水平和组织化程度，完善农村基本经营制度，有效提高土地产出率、劳动生产率和资源利用率。发展农机专业合作社，有利于促使维修、信息服务与机械使用有机结合，推动大型、复式、高性能机械和先进农业技术的推广应用；有利于落实政策宣传、农机维修、技术培训、生产组织和安全教育，健全基层农机化技术推广服务体系，推进农机服务市场化、社会化、产业化；有利于把农机手组织起来，提高农机作业的组织化程度，促进新型农民发展。因此，加快发展农机专业合作社，是完善农业生产经营体制的重要内容，是增强农业综合生产能力的有效举措，是推进农业科技进步的有生力量，是提升农机化水平的迫切需要。各级农机化主管部门要切实增强责任感、使命感和紧迫感，认清形势，把握机遇，尤其要抓住国家农机具购置补贴大幅度增加，农民购买和使用农业机械热情高涨的有利时机，认真总结经验，明确工作目标，采取有力措施，推进农机专业合作社快速发展。
二、进一步明确发展农机专业合作社的总体思路和目标任务
当前和今后一个时期发展农机专业合作社的总体思路是：以党的十七大和十七届三中全会精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面实施《农民专业合作社法》，把发展农机专业合作社作为发展农业机械化的重要组织形式和建设农机社会化服务体系的主攻方向，落实政策措施，积极培育建设，加强指导服务，推进多样化创建、规范化运营、市场化服务、产业化经营，推动农机专业合作社又好又快发展。
到2015年，发展农机专业合作社的目标任务是：农机专业合作社数量有大幅度增加，发展质量有明显提升，机制更加灵活，制度更加规范，服务领域更加宽广，效益更加明显，社会化服务程度显著提高，在农业机械化发展中的主体作用明显增强，在农业社会化服务中的影响力、带动力充分显现。
三、准确把握发展农机专业合作社的基本原则
发展农机专业合作社，必须以《农民专业合作社法》为准绳，把握和遵循以下基本原则。
--坚持农民自主。按照“民办、民管、民受益”的原则，以农民、机手为主体，以服务社员为宗旨，实行民主选举、民主管理、民主决策、民主监督，最大程度的实现和维护社员利益，不断增强农机专业合作社的凝聚力、吸引力和感召力。
--坚持因地制宜。从本地实际出发，因势利导，鼓励合作形式多样化，投资主体多元化，服务方式市场化，增强发展活力。鼓励农机专业合作社在搞好农机服务的基础上，根据农民生产经营的需要，拓宽服务领域，成为农业社会化服务体系的重要力量。
--坚持政府扶持。把政府扶持作为发展农机专业合作社的有力支撑，对农机专业合作社的发展给予多方面的扶持、指导和服务。认真落实法律法规和各级政府规定的各项扶持农机专业合作社发展的政策措施，特别是财政、税收、金融、科技、人才等方面的政策措施，保护和调动农民的积极性，推动农机专业合作社加快发展。
--坚持示范引导。以试点示范引路，典型带动，以点带面。防止压任务、下指标，切忌一刀切、急于求成，推动农机专业合作社健康发展。
--坚持规范发展。正确处理好规范与发展的关系，发展与规范并重，将农机专业合作社制度建设、运行机制完善放在与增加装备设施投入同等重要的位置，在促进发展中抓好规范。通过规范建设，完善机制，提高发展能力，增强发展活力，实现持续发展。
四、认真落实发展农机专业合作社的扶持措施
（一）落实扶持政策。协调落实对跨区作业的农机免收道路通行费，对农技推广、农机作业和维修等服务项目免征所得税，对农民专业合作社免除登记及审检费等政策。各地农机更新补贴、政策性保险、农机作业补贴等政策要向农机专业合作社倾斜。有条件的地区，农机化主管部门要减免农机专业合作社操作人员的培训考试费用和拖拉机、联合收割机的登记、检验等费用，扶持农机专业合作社发展。
（二）加大投入力度。农机购置补贴资金向农机专业合作社倾斜，优先补贴，实行多购多补，有条件的地方可以累加补贴。多渠道争取农机专业合作社建设资金，强化合作社基础设施条件建设，完善合作社服务功能，壮大合作社经济实力。各级农机化主管部门要支持农机专业合作社承担各种农业机械化发展和建设项目，将农机专业合作社作为实施各类农机财政专项和基本建设项目、科技研究推广项目的重要主体。引导农业产业化龙头企业和其他社会资金投资农机专业合作社，逐步建立起国家扶持、群众自筹、集体入股、银行贷款等多渠道、多形式、多元化的投入机制。
（三）加快人才培养。按照分类指导、分级负责、注重实效的原则，制订培训规划，采取学历教育、远程教育、短期进修、参观考察多种形式，培养农机专业合作社专门人才。大力开展农机专业合作社的法人代表和财会人员、维修人员和高级操作工等业务骨干培训，全面提高农机专业合作社的经营管理和技术水平。支持农业大专院校和农机职业技术学校开办相关专业和课程。加强对县乡农机化主管部门工作人员有关法律知识、业务知识的培训，提高指导农机专业合作社发展的能力和水平。
（四）加强示范引导。树立典型，广泛宣传，加强工作指导与服务，推广成功经验，示范带动农机专业合作社发展。组织开展农机专业合作社示范社建设活动，培育发展一批设施完备、功能齐全、特色明显、效益良好的示范合作社。抓紧制定完善农机专业合作社库棚建设、维修能力建设等规范，宣传推广《农机专业合作社示范章程》、《农机社会化服务作业合同》等规范，引导农机专业合作社依法经营，规范运作，诚信服务，提高效益。加强对农机专业合作社经营管理和技术应用的指导、服务。做好信息引导和服务，及时向农机专业合作社及广大农民发布农机作业需求、价格行情、天气资讯、油料供应、维修服务等信息，支持、引导农机专业合作社的生产经营活动。
五、切实加强发展农机专业合作社工作的组织领导
各级农机化主管部门要坚持把发展农机专业合作社作为促进农业机械化发展的重要任务和重点工作，摆上重要位置，列入议事日程。要结合实际制定本地区农机专业合作社建设发展规划，提出切实可行的发展目标和任务，强化资金保障、示范推广、人员培训和指导服务等措施。要把发展农机专业合作社作为农机化工作的重要考核内容，整合资源，落实责任，调动农机管理、推广、培训、维修、安全监理、信息服务等方面的力量，形成齐抓共促的良好局面。要加强与有关部门的协调沟通，解决农机专业合作社发展中遇到的资金投入、用地保障、油料供应、工商登记、场库棚建设和维修保障等方面的困难和问题，形成各方面支持农机专业合作社发展的合力。要加强普法宣传，进一步增强农民群众和广大农机手的法律意识，推动依法办社。要深入实际，调查研究，加强工作指导，及时了解新情况，总结新经验，解决新问题，促进农机专业合作社又好又快发展。
农 业 部
二〇〇九年六月二十九日
