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中国建设银行


关于印发“中国人民建设银行储蓄会计核算制度”的通知

1990年8月2日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
为了加强储蓄业务管理，根据总行治理整顿深化改革三年发展规划和1989年7月全国建设银行储蓄工作会议精神，按照“用一年左右的时间，规范全行储蓄会计核算制度”的要求，总行修订规范了《中国人民建设银行储蓄会计核算制度》，现印发给你们，请按此执行。
总行1987年以建总会字（87）第194号文件，印发了《中国人民建设银行储蓄会计核算试行办法》，对全行储蓄业务起步阶段的会计核算工作起了很大的作用。但是由于近几年全行储蓄业务发展很快，这个试行办法已逐渐不能适应业务发展的要求。为应急需，有的引用其他专业银行的制度，有的自定了办法，存在着“一行多制”的问题，不统一也不规范，不利于提高管理水平，制约了储蓄业务稳定健康地发展。为此，从1989年10月份开始总行组成修订小组，抓紧进行储蓄会计核算制度的修订工作。这个制度根据建设银行会计核算制度，在总结原有试行办法实施情况的基础上，吸收各行在实践中形成的经验和好的作法，兼顾了目前各行的实际情况，在各行的大力支持下，经过“几上几下”反复修改，基本上达到了统一和规范的要求。
储蓄会计核算制度是全行管理工作的一项基本建设，是储蓄业务基础管理的重要依据。对加强和提高储蓄业务管理水平，具有重要意义。因此要求各行认真执行，要把贯彻储蓄会计核算制度的工作列入重要日程，花大力气，下苦功夫，加强领导，层层落实，一抓到底，抓出成效。
《中国人民建设银行储蓄会计核算制度》自1990年10月1日起执行，各行以前执行的核算制度或办法一律于同期废止。本核算制度由总行筹资部负责解释。各省、自治区、直辖市分行和计划单列市分行可以根据本制度制订实施细则，并报总行备案。各行在执行本制度过程中发现的问题，请及时报总行筹资储蓄部。

附件：中国人民建设银行储蓄会计核算制度
说明：
《中国人民建设银行储蓄会计核算制度》经行长签发后，现正送印刷厂铅印，在八月末左右可印制出来，以单行本下发各行执行。为了便于各行做好准备工作，现将有关事项做如下说明：
一、根据无锡培训班讨论情况，在报审过程中，个别地方做了一些修改。如：
（一）第十二条中，事后监督综合核算帐簿设置取消总分户帐，增设了“汇总储蓄存款科目分户日记帐”。
该帐按会计科目设置，根据各储蓄所的凭证整理单按科目编制汇总凭证整理单。根据汇总凭证整理单登记汇总储蓄存款科目分户日记帐。
（二）第四十条 储蓄所领取现金的帐务处理：
1、管理行处事后监督部门应向会计部门送存领取现金的印鉴片一份，会计部门凭以核对印鉴。
2、储蓄所向管理行处现金业务库领取现金时，应填制“库存现金请领书”一式三联，由所长签章后，送事后监督部门审查，审查无误并加盖印鉴章后，一份留存备查，二份退储蓄所，持交管理行处会计部门，会计部门审查后，据以填制“内部往来划付款凭证”一式二联，第二联内部往来凭证做付方记帐凭证（附一联库存现金请领书），第一联内部往来凭证及一联库存现金请领书转交出纳部门。出纳部门收到后，据以填制“现金出库票”一式二联，加盖出纳人员名章和现金付讫章，一联留存（附一联库存现金请领书），另一联附内部往来凭证交领款人。
3、储蓄所领回现金后，清点入库，以内部往来付款凭证第一联做收入记帐凭证，现金出库票作附件。
二、本制度以铅印单行本下发，从今年十月一日起执行，请各行按总行通知要规求认真做好各项准备工作。在保证帐务不错不乱的前提下，逐步落实制度的各项规定。如部分分行由于时间来不及做好准备工作，可根据情况推迟到九一年一月一日执行。
三、各分行制订的实施细则，请于年底前上报总行筹资储蓄部。
筹资储蓄部
1990年8月1日