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中国证券监督管理委员会


中国证券监督管理委员会公告 〔2010〕10 号


现公布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第20号 ——创业板上市公司季度报告的内容与格式》，自公布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年三月二十九日


公开发行证券的公司信息披露编报规则第20号——创业板上市公司季度报告的内容与格式

第一章 总则
第一条 为规范创业板上市公司季度报告的编制及信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）的有关规定，制定本规则。
第二条 凡根据《公司法》、《证券法》在中华人民共和国境内公开发行股票并在深圳证券交易所创业板市场上市的股份有限公司（以下简称公司）应当按照本规则的要求编制和披露季度报告。
第三条 公司应在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制季度报告，并将季度报告正文刊登于至少1种中国证监会指定的报纸上，将季度报告全文（包括正文及附录）刊登于中国证监会指定的网站和公司网站上。季度报告正文应按照本规则第二章要求编制，并按照附件的格式披露。
季度报告报告期系指季度初至季度末3个月期间。
第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间。
第四条 公司应在季度报告披露后10日内，将季度报告报送中国证监会、公司所在地的证券监管派出机构和证券交易所。
第五条 公司季度报告中的财务报告可以不经审计，但中国证监会和证券交易所另有规定的除外。

第二章 季度报告正文

第一节 重要提示
第六条 公司应在季度报告正文刊登如下重要提示：
本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
如个别董事、监事、高级管理人员对季度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当声明：××董事、监事、高级管理人员无法保证本报告内容的真实性、准确性和完整性，理由是：……，请投资者特别关注。如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名、职务以及未出席原因。
第七条 如季度财务报告经审计被出具带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告（以下简称非标准审计报告），重要提示中应增加下列特别提示：
××会计师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保留意见（或保留意见、否定意见、无法表示意见）的审计报告，本公司董事会、独立董事、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。
第八条 公司负责人、主管会计工作负责人以及会计机构负责人（会计主管人员）应当声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。

第二节 公司基本情况
第九条 公司应采用数据列表方式，提供截至报告期末及报告期公司主要会计数据和财务指标，包括以下各项：总资产、所有者权益（或股东权益）、每股净资产、经营活动产生的现金流量净额、每股经营活动产生的现金流量净额、营业收入、净利润、基本每股收益和稀释每股收益、净资产收益率、扣除非经常性损益后的净资产收益率等。同时说明扣除的非经常性损益项目及其金额和所得税影响额。
上述会计数据及财务指标应按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与格式》以及中国证监会颁布的其他有关信息披露规章或规范性文件计算填列，涉及股东权益的数据及指标，应采用归属于公司普通股股东的股东权益；涉及利润的数据及指标，应采用归属于公司普通股股东的净利润。
第十条 公司应参照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第5号——公司股份变动报告的内容与格式》表6和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与格式》第四十条规定的格式披露报告期末股东总数、前10名流通股股东或前10名无限售条件股东的持股情况、限售股份变动情况。

第三节 管理层讨论与分析
第十一条 报告期主要财务报表项目、财务指标发生大幅度变动的，应当说明变动情况及其主要原因。
第十二条 公司应回顾报告期内主营业务的经营情况及年度经营计划在报告期内的执行情况，分析可能对公司未来经营产生不利影响的重要风险因素及公司经营存在的主要困难，并说明公司拟采取的应对措施。年度经营计划发生重大变更的，应说明变更的具体原因、变更的内容及对公司年度经营业绩可能产生的影响。
如果报告期内公司的无形资产、核心竞争能力、核心技术团队或关键技术人员（非董事、监事、高级管理人员）等发生重大变化，公司应加以说明并披露其对公司的影响，可能对公司产生严重不利影响的，还应披露公司拟采取的应对措施。

第四节 重要事项
第十三条 公司、股东及实际控制人如在报告期内或持续到报告期内有承诺事项，应说明该承诺事项及其履行情况。如公司或相关义务人不能履行承诺事项，公司应及时披露具体原因及拟采取的措施。
第十四条 在报告期内募集资金或报告期之前募集资金的使用延续到报告期内的，公司应就募集资金的使用情况加以披露。公司应列表披露报告期内募集资金投资项目的资金投入、项目进度、预计收益、已产生的收益、项目变更、其他与主营业务相关的营运资金的使用、募集资金结余等情况。
第十五条 报告期内发生或将要发生、或以前期间发生但延续到报告期的重大事项，若对本报告期或以后期间的公司财务状况、经营成果产生重大影响，对投资者决策产生重大影响，应披露该重大事项进展情况，并说明其影响和解决方案。公司已在临时公告披露过的信息，则可只披露事项概述，并提供临时报告网站链接。
第十六条 公司应当说明本报告期内现金分红政策的执行情况。
第十七条 公司如果预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比发生大幅度变动，应当予以警示并说明原因。

第三章 附录
第十八条 公司应编制季度报告的附录部分。该部分至少包括资产负债表、利润表、现金流量表，并按照《企业会计准则第32号——中期财务报告》以及中国证监会颁布的信息披露有关规章或规范性文件的要求提供比较财务报表。若季度报告经过注册会计师审计，则附录应披露审计报告正文。

第四章 附则
第十九条 本规则自公布之日起施行。

附件：季度报告正文披露格式



季度报告正文披露格式
××××股份有限公司季度报告

§1重要提示
1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
如个别董事、监事、高级管理人员对季度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当声明：××董事、监事、高级管理人员无法保证本报告内容的真实性、准确性、完整性，理由是：……，请投资者特别关注。
如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名、职务以及未出席原因。
1.2 如果季度报告中的财务报告经审计被出具非标准审计报告，应当特别提示：
××会计师事务所为本公司出具了带强调事项段的无保留意见（或保留意见、否定意见、无法表示意见）的审计报告，本公司董事会、独立董事、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。
1.3 公司负责人、主管会计工作负责人以及会计机构负责人（会计主管人员）应当声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况
2.1 主要会计数据及财务指标
本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（％）
总资产
归属于公司普通股股东的所有者权益（或股东权益）
归属于公司普通股股东的每股净资产
年初至报告期期末 比上年同期增减（％）
经营活动产生的现金流量净额
每股经营活动产生的现金流量净额
报告期 年初至报告期期末 本报告期比上年同期增减（％）
营业收入
归属于公司普通股股东的净利润
基本每股收益
稀释每股收益
净资产收益率
扣除非经常性损益后的净资产收益率
非经常性损益项目 年初至报告期期末金额
...

非经常性损益对所得税的影响合计
合计
2.2 报告期末股东总数及前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表
2.3限售股份变动情况表
§3 管理层讨论与分析
3.1 公司主要财务报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因
□适用　 □不适用

3.2 业务回顾和展望

§4 重要事项
4.1 公司、股东及实际控制人承诺事项履行情况
□适用　 □不适用


4.2 募集资金使用情况
□适用　 □不适用
募集资金总额 本季度投入募集资金总额
变更用途的募集资金总额 已累计投入募集资金总额
变更用途的募集资金总额比例
承诺投资项目 是否已变更项目（含部分变更） 募集资金承诺投资总额 调整后投资总额 截至期末承诺投入金额(1) 本季度实际投入金额 截至期末累计投入金额(2) 截至期末累计投入金额与承诺投入金额的差额
(3)＝(2)-(1) 截至期末投入进度（%）(4)＝(2)/(1) 项目达到预定可使用状态日期 本季度实现的效益 是否达到预计效益 项目可行性是否发生重大变化


合计
未达到计划进度或预计收益的情况和原因（分具体项目） 当“是否达到预计效益”列存在“否”值时，此项必填
项目可行性发生重大变化的情况说明 当“项目可行性是否发生重大变化”列存在“是”值时，此项必填
募集资金投资项目实施地点变更情况
募集资金投资项目实施方式调整情况
募 集 资 金 投 资 项 目
先期投入及置换情况
项目实施出现募集资金结余的金额及原因
其他与主营业务相关的营运资金的使用情况
尚未使用的募集资金用途及去向
募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况
4.3 报告期内现金分红政策的执行情况
□适用　 □不适用

4.4 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明
□适用　 □不适用



关于编报规则的说明

为进一步规范创业板上市公司信息披露工作，日前中国证监会发布了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第20号——创业板上市公司季度报告的内容与格式》（以下简称《创业板上市公司季报规则》）。这是创业板上市公司监管规则体系建设的一项重要内容，也是监管部门在探索适应创业板公司特点的信息披露方式和披露内容方面的又一项重要工作。
一、文件起草的主要原则
《创业板上市公司季报规则》旨在提高创业板上市公司信息披露的有效性和针对性，以目前主板上市公司季度报告编报所依据的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第13号——季度报告内容与格式特别规定（2007年修订）》为基础，根据创业板公司的特点，制订了有针对性的内容，起草过程中主要遵循以下原则：
（一）增强非财务信息披露，提高信息披露的充分性
创业板季报中适当增加了非财务信息的披露，包括主营业务经营情况、核心竞争能力、无形资产、核心技术团队或关键技术人员等的重大变化以及公司未来经营的主要优势和困难等，便于投资者获得关于公司经营情况的充分信息。
（二）注重与已披露信息的衔接，提高信息披露的持续性
创业板季报的披露要求与公司前期首次公开发行文件、年度报告等已披露信息相互衔接，前期已披露的部分重要内容，如招股说明书中披露的募集资金使用计划、公司年度报告中披露的下一年度经营计划等，在季度报告中均有相应的披露要求，以便投资者获知相关事项的最新进展。
（三）充分关注风险揭示，保护投资者利益
创业板季报要求公司充分披露未来经营中的重大风险因素、困难因素等，并要求公司说明拟采取的应对措施，以便投资者全面了解投资风险。
二、文件主要内容和特点
《创业板上市公司季报规则》共4章19条，主要内容包括总则、季度报告正文、季度报告附录和附则4个部分。第一章“总则”主要阐述了创业板上市公司季度报告编制和披露的总体要求；第二章“季度报告正文”分为4节，分别为重要提示、公司基本情况、管理层讨论与分析和重要事项，详细规定了创业板上市公司季度报告正文的具体内容；第三章附录规定了创业板上市公司应披露的季度财务会计报表和审计报告正文。
《创业板上市公司季报规则》的主要特点以及与主板上市公司季报规则相比的主要变化如下：
（一）结合创业板的特点，新增管理层讨论与分析，适当调整季报披露的内容
《创业板上市公司季报规则》在季度报告正文部分新增加了“管理层讨论与分析”一节，对公司的经营情况、经营计划、核心竞争能力变动、主要优势和困难等提出分析披露的要求，报告期主要会计报表项目、财务指标发生大幅度变动的情况也在这一节披露。
（二）关注无形资产、核心竞争能力和核心技术团队或关键技术人员的重大变化
《创业板上市公司季报规则》要求公司在管理层讨论与分析中充分披露报告期内无形资产、核心竞争能力、核心技术团队或关键技术人员发生的重大变化及其对公司产生的影响。
（三）强化风险因素的披露
《创业板上市公司季报规则》强化了公司的风险提示责任，要求公司在管理层讨论与分析中揭示未来可能对公司经营产生不利影响的重大风险因素，并要求公司说明拟采取的应对措施。
（四）突出主营业务的披露要求
《创业板上市公司季报规则》要求公司在财务数据中增加披露报告期营业收入及其变动情况；要求公司在管理层讨论与分析中，结合年度经营计划回顾报告期内主营业务经营情况。
（五）强化募集资金使用情况的披露
《创业板上市公司季报规则》要求公司在季报中列表披露报告期内募集的资金或报告期之前募集的资金在报告期内的使用情况，包括投资项目的资金投入、项目进度、预计收益、已产生的收益、项目变更、其他与主营业务相关的营运资金使用、募集资金结余等情况。
（六）简化相关披露要求，降低披露成本
《创业板上市公司季报规则》适当简化了对重要事项的披露要求，对已在临时公告中披露过的重大事项，只要求提供临时报告网站链接，以避免信息披露重复，降低公司披露成本。

劳动部 国家计委 国家经贸委


关于印发《关于进一步建立和完善国有企业困难职工解困工作的意见》的通知
劳动部、国家计委、国家经贸委、国家体改委、财政部、人事部、公安部、中国人民银行、中共中央办公厅、国务院办公厅信访局、全国总工会

劳动部、国家计委、国家经贸委、国家体改委、财政部、人事部、公安部、中国人民银行、中共中央办公厅、国务院办公厅信访局、全国总工会关于印发《关于进一步建立和完善国有企业困难职工解困工作的意见》的通知


各省、自治区、直辖市人民政府，国务院有关部委、直属机构：
自去年10月，党中央、国务院提出认真解决部分企业职工生活困难问题的要求和部署以来，各地区和有关部门通过加强组织领导、多渠道筹措资金、实行工资预留户、“三家抬”等办法，初步形成了企业困难职工解困工作制度，并取得一定的效果。为推动解困工作进一步开展，按照
解困工作要建立机制、形成制度的要求，全国解困工作联席会议成员单位共同研究制定了《关于进一步建立和完善国有企业困难职工解困工作制度的意见》，现印发给你们，请结合本地区、本部门实际贯彻执行。

关于进一步建立和完善国有企业困难职工解困制度的意见
按照党中央、国务院关于进一步解决部分企业职工生活困难问题的要求，为继续推动企业困难职工解困工作向制度化、经常化方向发展，逐步形成工作机制，以适应深化企业改革的要求，现就进一步建立和完善企业困难职工解困工作制度提出如下意见：
一、解困工作的对象
企业困难职工解困工作的对象是：
1．亏损或停产、半停产的国有企业中，在一定时期内不能按时领取最低工资或基本生活费，其基本生活水平低于当地政府的最低生活保障标准、确无其他收入来源的困难职工。
2．未参加养老保险社会统筹、所在企业又无力支付基本养老金、收入低于当地政府规定的最低生活保障标准的离退休人员。
在企业兼并破产和减员增效过程中进入再就业服务中心的职工，由再就业服务中心保障其基本生活。
二、解困的标准
建立和完善企业困难职工解困工作制度，要确定合理的标准，以切实保障职工的基本生活。各地政府原则上应按当地居民最低生活保障水平，加上职工个人缴纳各项社会保险费用的需要，作为解困标准。中央直属企业的解困标准应按照企业所在地的标准执行。
企业困难职工领取基本生活费后，家庭人均生活水平仍然低于当地政府规定的城市居民最低生活保障标准的，按照居民最低生活保障制度的有关规定予以保障。
三、解困工作的资金的筹集
建立企业困难职工解困工作制度，并使之正常运行，需要有相对稳定的解困工作资金来源，这是做好解困工作的关键。资金的主要筹集渠道是：
1．个人所得税等地方财力。各地区可根据解困工作的需要和财政承受能力，确定个人所得税中提取的具体比例。
2．企业和企业主管部门筹集的资金。
3．社会各方面用于困难企业职工解困的捐赠。
4．当地政府确定的其他筹资渠道等。
中央直属企业困难职工解困工作资金的筹集，由行业主管部门负责。
四、解困工作资金的管理与发放
各地区和有关部门解困工作机构要建立健全资金的使用管理制度，严格资金的使用申请和审批发放程序。解困工作资金使用的基本要求：一是由困难职工本人申请，所在企业会同居民委员会初审，企业主管部门复核并汇总，报当地解困工作主管机构审定；二是根据审定名单，由解困工
作主管机构划拨资金到企业主管部门或企业，由企业发放给解困工作对象。
未参加养老保险社会统筹的，企业应切实保证离退休人员离退休金的发放，确有困难的也应发给基本生活费，所需资金原则上由企业自筹解决；企业自筹确有困难的，企业主管部门和当地财政部门应给予适应帮助。
各级财政、审计部门要对资金的筹集和使用情况予以监督，每年要进行一次审计检查。要保证专款专户，严禁挤占和挪用，确保有限的资金用于最需要救助的困难职工。
五、建立和完善统计制度，对解困工作对象实行动态管理
各地区和有关部门应按照全国解困工作联席会议的统一要求，建立起适应企业困难职工解困工作需要的统计制度，进一步规范和完善困难职工统计指标、统计口径、统计调查方法等。各地区和有关部门要确定具体负责统计工作的机构，形成准确、及时、全面反映企业困难职工情况的统
计调查制度。
要在全面掌握解困对象分布情况、困难程度的基础上，实行动态管理，根据解困对象的情况变化及时进行调整。
六、把解困工作与实施再就业工程紧密结合起来
在建立和完善企业困难职工解困工作制度过程中，各地要研究制定生活救助与再就业相互联系的具体措施，把困难职工中的下岗职工作为实施再就业工程的重点对象，提供重点帮助。要在认真区分职工不同情况的基础上，因人而异、有针对性的提出再就业的途径，积极组织他们开展生
产自救。要充分利用现有的技工学校、就业训练中心及企业和社会力量兴办的培训实体，组织需要转换职业、岗位的困难职工中的下岗职工开展转业转岗培训，提高其技能水平和就业能力。培训所需经费主要由企业自筹，确需补贴的，经劳动部门核准后，可以从失业保险金中的转业训练费
给予适当补贴。实施再就业的有关费用，从再就业基金或再就业专项经费中解决。要制定鼓励困难职工开展生产自救和自谋职业的优惠政策，通过资金、场地、工商登记、税收减免等方面的扶持，帮助他们逐步解困。
七、加强组织领导，落实工作责任制
各地区和有关部门要切实加强对建立和完善企业困难职工解困工作制度的领导，制定工作规划和措施，精心组织，狠抓落实，建立和健全解困工作责任制。
建立和完善企业困难职工解困工作制度，要遵循谁主管、谁负责的原则，按照企业隶属关系，相应建立分级管理、层层负责的工作体制。中央直属企业困难职工解困工作，由行业主管部门负责，有关地区要给予必要的支持，对中央直属企业的下岗职工再就业、自谋职业等，要与本地区
所属企业职工同样对待。
八、建立解困工作制度的进展要求
建立和完善企业困难职工解困工作制度是深入开展解困工作的一项重要任务。在已有工作的基础上，已经建立这项制度的地区要进一步完善；没有建立的，要尽快建立。今年年底以前，各地区和有关部门要基本建立起这项制度，明年开始全面实施。
城镇集体企业困难职工的解困工作制度，由各省、自治区、直辖市人民政府研究确定。



1997年9月9日